IVA en Suiza: guía práctica para pequeñas empresas (2026)
Tipos, umbrales, métodos de cálculo, declaración AFC, exportaciones Art. 23 LIVA. Todo lo que un autónomo o pequeña empresa en Suiza necesita saber — sin rodeos.
En esta guía
Qué es el IVA suizo (AFC) — quién lo paga y por qué
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el principal impuesto indirecto en Suiza, gestionado por la Administración Federal de Contribuciones (AFC) con sede en Berna. Funciona de manera similar al IVA europeo: lo paga el consumidor final, pero lo recauda y lo ingresa a la AFC la empresa, a lo largo de toda la cadena de venta.
Si eres autónomo en Suiza, artesano, consultor o tienes un estudio profesional, el IVA te concierne en el momento en que facturas prestaciones o vendes productos en Suiza. La pregunta no es "si" — es "cuánto" y "cuándo".
El IVA se rige por la Ley federal del impuesto sobre el valor añadido (LIVA) del 12 de junio de 2009, en vigor desde el 1 de enero de 2010 y actualizada varias veces (la última gran actualización es del 1 de enero de 2024, con los tipos que verás abajo).
Los tipos del IVA 2026: 8.1% / 2.6% / 3.8% / exento
Desde el 1 de enero de 2024 los tipos del IVA suiza son:
| Tipo | Categoría | Se aplica a... |
|---|---|---|
| 8.1% | Normal | La mayoría de bienes y servicios (consultoría, IT, venta al por menor, reparaciones, etc.) |
| 2.6% | Reducido | Alimentos (fuera de restauración), bebidas sin alcohol, libros, periódicos, medicamentos, flores, animales |
| 3.8% | Especial | Servicios de alojamiento (noches de hotel, B&B) |
| 0% (exento) | Exención | Servicios médicos (médicos, dentistas, fisioterapeutas), educación, actividades financieras, alquileres inmobiliarios, exportaciones (Art. 23 LIVA) |
Ojo: exento no significa "fuera del IVA". Significa que el tipo es del 0%, pero igualmente estás obligado a registrar las operaciones en el cálculo del IVA (y si estás en régimen efectivo, pierdes el derecho a la deducción del impuesto soportado sobre los costes asociados).
El umbral de CHF 100.000 — por encima y por debajo
La regla de oro: si tu facturación anual es inferior a CHF 100.000, no estás obligado a inscribirte al IVA. Esto incluye a la mayoría de los nuevos autónomos, pequeñas empresas en su primer año y actividades a tiempo parcial.
Por debajo del umbral significa:
- No tienes número de IVA AFC.
- No tienes que hacer declaraciones trimestrales/semestrales.
- Tus facturas no llevan IVA (y al pie pones una nota tipo "No sujeto al IVA según el art. 10, ap. 2 LIVA").
- No puedes deducir el impuesto soportado de tus compras (pagas el precio bruto del proveedor).
¿Superas el umbral? Tienes 30 días desde que lo alcanzas para inscribirte en la AFC. A partir de ese momento te asignan un número de IVA (CHE-xxx.xxx.xxx IVA) y empiezas a facturar con IVA.
El cálculo del umbral se hace sobre la facturación de los 12 meses móviles, no sobre el año natural. Si en julio alcanzas los CHF 100.000 contando desde agosto del año anterior, estás dentro. Vidima te ayuda a vigilar la facturación acumulada en tiempo real.
Inscripción voluntaria: pros y contras
Aunque estés por debajo del umbral, puedes elegir inscribirte voluntariamente. ¿Conviene? Depende.
Cuándo conviene
- Trabajas sobre todo B2B con clientes inscritos al IVA: el IVA que les facturas es deducible para ellos, así que el precio final no cambia. En cambio tú recuperas el impuesto soportado sobre tus costes (portátil, software, formación, alquiler de oficina).
- Tienes costes de inversión inicial significativos (un consultorio dental que compra maquinaria, un freelancer de IT que monta un laboratorio de servidores).
- Exportas: como verás más abajo (Art. 23 LIVA), las exportaciones están exentas pero con derecho a deducción. Sin inscripción al IVA, pagas el impuesto soportado y punto.
Cuándo NO conviene
- Trabajas B2C (clientes particulares, no inscritos): para ellos el IVA es un coste neto, así que facturarlo te encarece un 8.1%.
- Tienes pocos costes de gestión: la burocracia de la declaración semestral puede no merecer la pena.
Método efectivo vs. método de saldo — cuál elegir
Una vez inscrito, debes elegir cómo calcular el IVA a ingresar. Dos métodos:
Método efectivo
El método "clásico". Por cada periodo:
- Sumas el IVA cobrado en tus facturas (deuda).
- Sumas el IVA pagado en tus costes e inversiones (crédito = impuesto soportado).
- Ingresas a la AFC la diferencia (deuda − crédito).
Pro: más preciso, ventaja máxima si tienes muchos costes con IVA.
Contra: exige una contabilidad más detallada, conciliación de cada factura recibida.
Método de saldo
Disponible solo para quien factura hasta CHF 5.024.000 al año y tiene una deuda de IVA inferior a CHF 108.000. La AFC te asigna un coeficiente a tanto alzado para tu actividad. Ingresas simplemente: facturación bruta × coeficiente.
Pro: contabilidad simplificada, declaración semestral en lugar de trimestral.
Contra: no deduces el impuesto soportado, así que si tienes muchos costes es menos ventajoso.
Si tus costes sujetos a IVA son inferiores al 5-10% de la facturación y tu coeficiente de saldo es bajo (p. ej. 5.1% para consultoría), el método de saldo casi siempre conviene. Por encima del 15-20% de costes, el método efectivo recupera más. Consulta a un fiduciario — la elección es vinculante durante un mínimo de 1 año (saldo) o 3 años (efectivo).
Coeficientes de saldo para actividades comunes
La AFC publica una tabla de coeficientes por cada código de actividad NOGA. Algunos ejemplos indicativos:
| Actividad | Coeficiente de saldo |
|---|---|
| Consultoría de empresa | 6.2% |
| Desarrollo de software / IT | 6.2% |
| Arquitectura / Ingeniería | 5.9% |
| Abogacía | 6.2% |
| Carpintería | 3.7% |
| Fontanero / Electricista | 3.7% |
| Restaurante | 5.2% |
| Hotel (habitaciones) | 2.0% |
| Comercio minorista no alimentario | 2.1% |
Ejemplo: eres consultor en Suiza con una facturación anual de CHF 180.000. Con método de saldo al 6.2%, ingresas a la AFC CHF 11.160 al año (180.000 × 6.2%). Con método efectivo: cobras IVA al 8.1% (= CHF 14.580 brutos sobre tu facturación neta), menos el impuesto soportado sobre tus costes (portátil, suscripciones de software, formación). Si el impuesto soportado es inferior a CHF 3.420, el saldo conviene.
Declaración del IVA: cuándo y cómo
Los plazos de la AFC dependen del método elegido:
- Método efectivo → declaración trimestral (4 veces al año: Q1, Q2, Q3, Q4).
- Método de saldo → declaración semestral (2 veces al año).
La declaración se presenta online a través del portal ePortal AFC (eportal.admin.ch). Tienes 60 días desde el final del periodo para presentarla y abonar la eventual deuda. En caso de retraso se aplican intereses de demora según los tipos publicados por la AFC (consulta la web oficial para el tipo en vigor).
Vidima genera un resumen del IVA con los totales listos para copiar en las casillas del formulario AFC. El formulario oficial lo rellenas tú en el portal; Vidima te da los números exactos sin cálculos a mano.
Exportación y Art. 23 LIVA (exención por exportaciones)
Si vendes productos o servicios a clientes en el extranjero (tanto UE como extra-UE), el Art. 23 LIVA te permite eximir la operación del IVA. La factura se emite con tipo 0%, indicando claramente "Exportación exenta de IVA según Art. 23 LIVA".
Casos típicos:
- Consultor de IT en Suiza que factura a una empresa de Milán (servicio: se aplica la regla del lugar del destinatario, exento en CH).
- Artesano en Suiza que vende un mueble enviado a Alemania (bien: exento con declaración aduanera de exportación).
- Arquitecto en Suiza que proyecta una casa en Italia (servicio inmobiliario: se aplica la regla del lugar del inmueble, exento en CH).
Importante: si estás en método efectivo, las operaciones Art. 23 te dan igualmente derecho a deducir el impuesto soportado sobre los costes asociados. Esta es una de las principales razones para inscribirse al IVA voluntariamente incluso por debajo del umbral, si se exporta mucho.
Errores más comunes de los nuevos emprendedores
- Olvidarse de vigilar el umbral. Superas los CHF 100.000 en septiembre, te das cuenta en marzo del año siguiente, y te encuentras con 6 meses de IVA que pagar retroactivamente más intereses.
- Confundir "exento" y "fuera del ámbito del IVA". Son cosas distintas. Lo exento entra en las cuentas del IVA (con tipo 0%); lo que está fuera del ámbito (p. ej. multas, donaciones puras) no.
- Calcular el IVA sobre el neto en lugar del bruto. CHF 100 + 8.1% IVA = CHF 108.10. No CHF 100 brutos con IVA "incluido" de CHF 8.10 (que correspondería a un tipo del 8.81%).
- No distinguir B2B europeo de extra-UE. Las reglas sobre servicios vs. bienes y UE vs. extra-UE son distintas. Vidima tiene preajustes para todos estos casos.
- Elegir el saldo "para siempre" sin cálculos. Si tu actividad cambia (más costes, más inversiones), pasar al efectivo puede recuperar miles de CHF al año.
Cómo te ayuda Vidima con el IVA
Vidima está diseñado para pequeñas empresas y autónomos suizos. Para el IVA:
- Soporta los dos métodos (efectivo + saldo) — reconfigurables en cualquier momento.
- Tipos múltiples por factura. Puedes tener una línea al 8.1% y otra al 2.6% en la misma factura, con cálculo del IVA separado por tipo.
- Resumen del IVA para la AFC. Totales por casilla del formulario (mes o trimestre) listos para copiar en el portal ePortal AFC. Vidima no se conecta directamente con la AFC: el formulario lo rellenas tú, pero los números ya están calculados.
- Validación del número de IVA AFC con formato CHE-xxx.xxx.xxx IVA para cada cliente CH (verifica el dígito de control).
- Monitor del umbral de 100k siempre visible en el dashboard, con aviso cuando te acercas.
- Preajustes de exportaciones Art. 23 LIVA para clientes extra-CH.
- Conciliación automática vía camt.053 desde los bancos suizos (PostFinance, UBS, Raiffeisen, ZKB, etc.).
Todo por CHF 149, pago único. Ver también nuestra guía de la QR-Bill y la página del sello digital.
Esta guía es informativa, no sustituye a un asesor o fiduciario habilitado. La situación fiscal de cada actividad es específica. Para tu elección entre efectivo y saldo, para la inscripción voluntaria, para casos transfronterizos, consulta siempre a un profesional. Vidima es un software de facturación, no un sustituto del asesoramiento fiscal.
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